2026년(2025년 귀속) 종합소득 세율은 8구간이다. 2023년 개정 이후 세율 구조 자체는 변경 없이 동결됐다.

2023년에 1구간 상한이 1,200만→1,400만 원, 2구간 상한이 4,600만→5,000만 원으로 올랐다. 간혹 24% 구간 하한을 아직 4,500만 원으로 아는 사람이 있는데, 현행 기준은 5,000만 원이다.

종합소득 세율이 35%라고 해서 소득 전체에 35%가 붙는 게 아니다. 누진공제 때문에 실효세율은 명목세율의 절반 수준까지 내려간다.

계산 공식은 단 한 줄이다. 과세표준 × 세율 – 누진공제 = 산출세액. 구간별로 쪼개서 더할 필요가 없다.

실제 35% 구간(과세표준 8,800만 원)에 진입하려면 공제를 고려했을 때 연 소득 1.2~1.35억은 돼야 한다. 연봉 1억 근로자의 실효세율은 지방소득세 포함해도 10~11% 수준이다.

여기에 지방소득세(산출세액의 10%)가 추가된다. 과세표준 1억 기준이면 산출세액 1,956만 원 + 지방소득세 약 196만 원 = 총 약 2,152만 원이다. 최고 구간(45%)이라도 지방세 포함 실질 최고세율은 49.5%다.

종합소득 세율은 구간이 바뀌는 경계에서 절세 효과가 가장 크다. 과세표준을 딱 한 구간만 낮추면 초과분에 적용되는 세율이 확 달라진다.

특히 5,000만 원 경계와 8,800만 원 경계가 절세 효과가 가장 크다.

과세표준 5,100만 원인 사람이 노란우산공제 등으로 100만 원만 줄이면 세율이 24%에서 15%로 내려간다. 초과분 100만 원에 대한 세금만 봐도 9만 원 차이지만, 공제를 더 키우면 구간 전체에서 이득이다.

세율 구간을 잘못 이해해서 손해 보는 경우가 의외로 많다.

프리랜서 중에 3.3% 떼고 끝인 줄 아는 사람도 많다. 3.3%는 임시로 낸 세금에 가까운 것이고, 실제 세금은 5월 종합소득세 신고 때 결정된다. 소득이 늘었는데 3.3%만 생각하면 수백만 원 추가 납부가 나올 수 있다.

기타소득을 합산하면 더 높은 세율 구간에 진입하는 경우도 있다. 기타소득이 750만 원 미만이면 8.8% 분리과세를 선택할 수 있는데, 이걸 모르고 그냥 합산 신고하면 본업 소득까지 세율이 올라간다.

2025년 귀속(2026년 신고)부터 새로 생기거나 확대된 공제가 있다. 세율 구간을 낮추는 데 직접 활용할 수 있다.

소득세율이 높아지면 법인을 내는 사람도 있다. 법인세는 고정세율 20% 수준이라 개인 최고세율 45%보다 낮기 때문이다. 다만 이건 연 소득 3억 이상에서나 유의미한 차이가 난다.

경정청구도 기억해둬야 한다. 최대 5년 전 신고까지 정정해서 환급받을 수 있다. 세율 구간을 잘못 적용했거나 공제를 빠뜨린 걸 뒤늦게 발견했다면 경정청구로 돌려받으면 된다.